Thật sự dễ dàng hơn để xác định những gì một kế hoạch tiết kiệm hưu trí không đủ điều kiện không phải là những gì nó là. Cái tên dẫn đến kết luận rằng đó là một kế hoạch tiết kiệm hưu trí mà ... không đủ điều kiện. Điều đó có nghĩa là nó không nhận được các loại giảm thuế mà 401 (k) hoặc lương hưu truyền thống làm. Nhà tuyển dụng thường thiết lập các kế hoạch này đặc biệt để mang lại lợi ích cho nhân viên được trả lương cao.
Có nghĩa là "Đủ điều kiện"
Chương trình "đủ điều kiện" là chương trình tiết kiệm hưu trí do nhà tuyển dụng tài trợ, đáp ứng các tiêu chí đối xử đặc biệt theo mã số thuế liên bang, vì vậy đóng góp của nhân viên không phải chịu thuế thu nhập, chủ lao động có thể khấu trừ thuế cho các khoản đóng góp mà họ thực hiện thay mặt nhân viên và nhân viên không phải trả thuế cho đến khi họ rút tiền từ tài khoản của họ. Lương hưu truyền thống, kế hoạch 401 (k) và 403 (b), kế hoạch IRP SIMPLE và hầu hết các kế hoạch nghỉ hưu khác được cung cấp bởi các nhà tuyển dụng là kế hoạch đủ điều kiện.
Nhân viên có lương cao
Các kế hoạch đủ điều kiện được cho là hướng đến các nhân viên cấp bậc và tập tin của công ty, thay vì quản lý cao nhất của công ty. Mã số thuế mang lại cho các kế hoạch này sự đối xử đặc biệt để giúp Joes và Janes trung bình dễ dàng tiết kiệm cho quỹ hưu trí của mình hơn, không phải cho các giám đốc điều hành được trả lương cao trong những chiếc mũ hàng đầu che chở thuế cho vận may của họ. Cuối cùng, mã số thuế chia thế giới thành những người có tài và không có - hay nói đúng hơn là "nhân viên được đền bù cao" và "nhân viên không được đền bù cao". Một nhân viên được đền bù cao, hay "HCE" trong biệt ngữ nguồn nhân lực, là bất kỳ ai được trả nhiều hơn một số tiền nhất định hoặc sở hữu ít nhất là 5 phần trăm của công ty. Ngưỡng lương tăng theo lạm phát; kể từ 2012, nó là $ 115,000 một năm. Mọi người khác là một người không phải HCE.
Vấn đề phân biệt đối xử
Chôn trong mã số thuế là một đoạn, Phần 401 (a) (4), có thể gây ra tất cả các loại rắc rối cho các kế hoạch tiết kiệm hưu trí do nhà tuyển dụng tài trợ. Đoạn này nói rằng để có đủ điều kiện, một kế hoạch không thể "phân biệt đối xử với các nhân viên được đền bù cao". Làm thế nào luật định nghĩa "phân biệt đối xử" là phức tạp và không hấp dẫn lắm khi đọc - trừ khi cụm từ "thử nghiệm chung 401 (a) (4)" làm bạn phấn khích - nhưng nó hiểu rõ điều này: Những lợi ích mà HCE nhận được từ kế hoạch không nên sẽ không phù hợp với những gì người không phải HCE đang nhận được. Vấn đề là, vì các kế hoạch hướng đến các công nhân cấp thấp hơn, họ có rất ít để cung cấp cho các giám đốc điều hành hàng đầu. Ví dụ, đối với 2012, nhân viên dưới độ tuổi 50 không thể đóng góp hơn $ 17,000 một năm cho 401 (k). Nếu bạn kiếm được $ 50,000 một năm, giới hạn đó có lẽ không phải là vấn đề đáng lo ngại. Tuy nhiên, nếu bạn đang kiếm $ 800,000, điều đó có thể đã xảy ra. Ngay cả khi bạn và các HCE đồng nghiệp của bạn tham gia vào kế hoạch và đóng góp tối đa, kế hoạch vẫn có thể thất bại trong bài kiểm tra không phân biệt đối xử nếu các nhân viên khác chỉ đóng góp một phần nhỏ trong số đó.
Kế hoạch không đủ điều kiện
Nhà tuyển dụng giải quyết câu hỏi phân biệt đối xử bằng cách thiết lập các kế hoạch không đủ điều kiện cho nhân viên được đền bù cao của họ. Một yêu thích trong bộ HCE là kế hoạch trả chậm. Theo các kế hoạch này, công ty không đóng góp tiền cho kế hoạch nghỉ hưu thay cho bạn. Thay vào đó, nó nói (nháy mắt, nháy mắt) rằng nó sẽ hoãn một phần tiền lương của bạn cho đến một ngày sau đó - giả sử, sau khi bạn nghỉ hưu hoặc rời công ty. Bạn không phải trả thuế cho số tiền này cho đến khi bạn thực sự có được nó, tại thời điểm đó, công ty có thể khấu trừ tiền như một khoản chi phí, giống như bất kỳ nhân viên nào khác trả. Các kế hoạch không đủ điều kiện khác bao gồm các thỏa thuận "tiền thưởng điều hành", trong đó công ty trả cho những thứ như niên kim và chứng khoán tạo thu nhập. Công ty xóa bỏ chi phí, và nhân viên trả thuế cho số tiền thu được.
