Giá trị thị trường hợp lý & cơ sở trong việc xử lý thuế của một món quà
Khi bạn nhận được một món quà có giá trị, một cái gì đó như tài sản trị giá ít nhất vài nghìn đô la, bạn cần ghi lại cơ sở của món quà. Điều này cho phép bạn theo dõi số tiền bạn sẽ nợ IRS khi bạn bán tài sản quà tặng để tránh mọi bất ngờ khó chịu đến thời điểm đánh thuế. Cơ sở của một món quà phụ thuộc vào cơ sở được điều chỉnh của nó trước khi chuyển nhượng, giá trị thị trường hợp lý của nó tại thời điểm tặng quà và liệu có bất kỳ thuế quà tặng nào được trả khi chuyển nhượng hay không.
Cơ sở của quà tặng
Cơ sở của một món quà là tổng số tiền đã được dành cho món quà của chủ sở hữu ban đầu. Đây thường là giá mua ban đầu cộng với bất kỳ khoản tiền nào được chi cho phí mua hoặc cải thiện tài sản. IRS không đánh thuế lợi tức đầu tư vào một tài sản. Điều này sẽ khiến mọi người sợ đầu tư.
Khi bạn bán món quà của mình, bạn chỉ nợ thuế thu nhập nếu bạn kiếm được nhiều hơn cơ sở của món quà. Việc bán hàng tiến tới cơ sở của bạn là hoàn toàn miễn thuế. Do đó, cơ sở cao hơn có nghĩa là ít bị cắn thuế khi bạn bán tài sản quà tặng của mình.
Giá trị thị trường cao hơn
Giá trị thị trường hợp lý của món quà của bạn là giá trị của nó nếu bạn bán nó vào ngày tặng quà. Nếu tại thời điểm tặng quà, giá trị thị trường hợp lý của tài sản cao hơn cơ sở của nó, thật dễ dàng để tìm ra cơ sở quà tặng của bạn. Trong trường hợp này, món quà của bạn giữ nguyên cơ sở như trước đây.
Không quan trọng giá trị thị trường hợp lý của món quà cao đến mức nào tại thời điểm tặng quà; nó giữ cơ sở ban đầu của chủ sở hữu cũ và không thay đổi từ chuyển khoản này. Nếu chủ sở hữu ban đầu cung cấp cho bạn một ngôi nhà trị giá $ 100,000 ngày hôm nay, nhưng anh ta đã chi $ 50,000 cho ban đầu, cơ sở của bạn trong nhà quà tặng là $ 50,000.
Giá trị thị trường thấp hơn
Nếu bạn nhận được một món quà làm mất giá trị và có giá trị thị trường công bằng thấp hơn so với cơ sở ban đầu, nó sẽ phức tạp hơn một chút. Bạn cần theo dõi cả cơ sở của chủ sở hữu ban đầu và giá trị thị trường hợp lý tại thời điểm tặng quà.
Nếu bạn bán tài sản được tặng nhiều hơn cơ sở ban đầu, lợi nhuận của bạn là tiền bán được tiến hành so với cơ sở ban đầu. Nếu bạn bán bất động sản với giá thấp hơn giá trị thị trường hợp lý tại thời điểm tặng quà, thì khoản lỗ chịu thuế của bạn là chênh lệch giữa giá bán và giá trị thị trường hợp lý được tặng. Bạn có thể khấu trừ khoản lỗ chịu thuế của bạn từ lợi nhuận trên doanh số khác. Nếu bạn bán bất động sản với giá giữa giá trị thị trường hợp lý và cơ sở ban đầu, bạn không có lãi hay lỗ.
Ví dụ giá trị thị trường công bằng thấp hơn
Giả sử bạn đã được tặng một ngôi nhà trị giá $ 50,000 ngày hôm nay nhưng ban đầu được mua với giá $ 100,000. Giá trị thị trường hợp lý của món quà thấp hơn so với cơ sở ban đầu của nó.
Nếu bạn bán căn nhà với giá $ 110,000, nhiều hơn cơ sở ban đầu, bạn kiếm được khoản thuế chịu thuế là $ 10,000, giá bán trừ đi cơ sở ban đầu. Nếu bạn bán căn nhà với giá $ 40,000, bạn sẽ nhận được khoản lỗ chịu thuế khấu trừ là $ 10,000, chênh lệch giữa giá trị thị trường hợp lý tại thời điểm tặng quà và giá bán. Nếu bạn bán căn nhà với giá $ 70,000, một mức giá ở giữa cơ sở và giá trị thị trường hợp lý tại ngày tặng quà, không có sự kiện chịu thuế. Bạn không nợ bất kỳ khoản thuế nào và sẽ không được khấu trừ thuế.
Áp dụng thuế quà tặng
Có một cách mà cơ sở của một tài sản có thể thay đổi như là kết quả của một món quà. IRS đánh thuế chuyển nhượng tài sản lớn thông qua thuế quà tặng. Kể từ 2019, nếu một người nộp thuế cung cấp tài sản trị giá hơn $ 15,000 trong một năm cho một người, anh ta đã làm một món quà chịu thuế và có thể nợ thuế. Có một số trường hợp ngoại lệ đối với thuế quà tặng, vì vậy nó không áp dụng cho mọi món quà.
Người tặng quà có trách nhiệm trả thuế quà tặng. Nếu nhà tài trợ trả thuế quà tặng khi chuyển nhượng, thuế quà tặng sẽ được thêm vào cơ sở của tài sản. Nếu ai đó tặng bạn một ngôi nhà trị giá $ 115,000, anh ta đã làm một món quà chịu thuế $ 100,000. Nếu anh ta nợ thuế quà tặng trị giá $ 35,000, hóa đơn đó sẽ được thêm vào cơ sở của ngôi nhà mới của bạn. Khi bạn bán tài sản sau đó, bạn sẽ nhận được tới $ 135,000 miễn thuế.
