Quyền sở hữu tài sản cho thuê của một cặp vợ chồng hoặc một cá nhân phải tuân theo các quy tắc IRS khác nhau mô tả ý nghĩa thuế của việc thuê tài sản. Các tổn thất liên quan đến việc giảm giá trị của tài sản được hoãn lại cho đến khi tài sản được bán và tổn thất được coi là hiện thực. Các tổn thất khác đối với tài sản cho thuê có thể bù đắp các loại doanh thu khác từ các hoạt động thụ động, trong đó thu nhập kiếm được cho việc sử dụng tài sản và không phải cho một dịch vụ được hoàn trả. Nói chung, tổn thất từ các hoạt động thụ động là hạn chế và phải chịu các điều khoản rủi ro.
Bất động sản cho thuê nhà ở
Tài sản cho thuê nhà của bạn kiếm được doanh thu và phát sinh chi phí phải được tiết lộ cho mục đích thuế. Thu nhập cho thuê bao gồm bất kỳ khoản thanh toán nào bạn nhận được cho việc sử dụng hoặc chiếm hữu tài sản. Các loại thu nhập cho thuê bao gồm thanh toán tiền thuê trước, thanh toán để hủy hợp đồng thuê, chi phí được trả bởi người thuê, tiền đặt cọc và bất kỳ tài sản hoặc dịch vụ nào nhận được thay cho thanh toán tiền thuê. Chi phí cho thuê bao gồm bảo trì, khấu hao, bảo hiểm, thuế và lãi; những khoản này được khấu trừ từ thu nhập cho thuê. Nếu tổng chi phí cho thuê của bạn vượt quá thu nhập cho thuê của bạn, bạn đã phải chịu một khoản lỗ trên tài sản cho thuê của mình.
Giới hạn hoạt động thụ động
Một bộ quy tắc giới hạn số tiền tổn thất hoạt động tài sản cho thuê có thể được khấu trừ là giới hạn hoạt động thụ động. IRS coi hầu hết các hoạt động cho thuê bất động sản là thụ động, điều đó có nghĩa là thu nhập nhận được chủ yếu là cho việc sử dụng tài sản chứ không phải cho một dịch vụ được hoàn trả. Vì vậy, tổn thất từ các hoạt động thụ động chỉ có thể bù đắp thu nhập hoạt động thụ động. Bất kỳ khoản lỗ vượt quá nào được chuyển sang năm tính thuế sau. Trường hợp ngoại lệ cho các quy tắc này có thể được áp dụng nếu bạn là một chuyên gia bất động sản hoặc tham gia vào một thương mại hoặc kinh doanh bất động sản.
Quy tắc rủi ro
Một bộ quy tắc khác giới hạn tổn thất hoạt động bất động sản cho thuê là các quy tắc có rủi ro. IRS tuyên bố bạn có thể phải tuân theo các quy tắc rủi ro nếu bạn bị thua lỗ từ hoạt động thương mại hoặc kinh doanh hoặc hoạt động tạo thu nhập khác và bạn có số tiền đầu tư vào hoạt động mà bạn không hoàn toàn gặp rủi ro. xem xét rủi ro cho bất kỳ khoản tiền, tài sản hoặc số tiền vay đầu tư vào hoạt động cho thuê. Trong phần lớn các trường hợp, tổn thất phát sinh cho các hoạt động cho thuê có rủi ro chỉ được phép tối đa với số tiền có rủi ro vào cuối năm. Các khoản lỗ vượt quá giới hạn rủi ro được chuyển sang năm tính thuế sau và có thể được sử dụng như một khoản khấu trừ từ các hoạt động cho thuê tương tự.
Tư vấn thuế chuyên nghiệp
Tham khảo ý kiến chuyên gia thuế để được tư vấn thuế bổ sung về cách xử lý thuế tốt nhất đối với tổn thất tài sản cho thuê của bạn. Các quy tắc IRS có thể thay đổi từ một năm sang năm tiếp theo và một chuyên gia thuế có thể giúp bạn xác định các quy tắc thuế áp dụng cho bạn.
