Một SEP cho phép một cá nhân tự làm việc đóng góp vào tài khoản của chính mình.
Lương hưu nhân viên đơn giản hóa cho phép các doanh nghiệp nhỏ và các cá nhân tự làm chủ đóng góp tiền trước thuế thay cho nhân viên. Mỗi nhân viên đủ điều kiện nhận được một tài khoản hưu trí riêng của SEP tương tự như IRA truyền thống. IRP SEP có giới hạn đóng góp cao hơn so với IRA truyền thống.
Quy tắc đóng góp
Đóng góp SEP của chủ nhân phải đi vào IRP SEP, chứ không phải vào đóng góp truyền thống. Nhân viên không thể đóng góp cho IRP SEP trừ khi họ tự làm chủ hoặc chủ doanh nghiệp. Bạn có thể có IRP SEP và IRA thông thường, truyền thống và Roth, và cả hai loại đều có thể độc lập nhận đóng góp trong cùng một năm. Trong 2013, một chủ nhân có thể đóng góp tới $ 51,000 cho mỗi nhân viên, hoặc lên tới 25 phần trăm tiền lương của nhân viên, tùy theo mức nào ít hơn. Điều này so sánh với giới hạn đóng góp IRA thông thường là $ 5,500 hoặc $ 6,500 nếu bạn là 50 trở lên.
SEP tự làm chủ
Nếu bạn tự làm chủ, bạn có thể đóng góp tiền bồi thường cho IRP SEP của mình, nhưng bạn phải thực hiện một phép tính đặc biệt để tính số tiền tối đa. Điều này đòi hỏi bạn phải tính phần khấu trừ thuế tự làm và khoản khấu trừ cho các khoản đóng góp SEP của bạn. Ấn phẩm dịch vụ doanh thu nội bộ 560 có bảng tỷ lệ và bảng tính để đưa bạn qua tính toán. Khấu trừ đóng góp SEP của bạn trên Mẫu IRS 1040. Bạn cũng có thể đóng góp riêng cho IRA thường xuyên của mình.
Rollovers
Một nhân viên có thể chuyển số dư giữa SEP của mình và IRA truyền thống bất cứ lúc nào. Chủ nhân không thể giới hạn quyền chuyển tiền của nhân viên từ SEP sang IRA và nhân viên không cần kết thúc việc làm trước khi thực hiện chuyển tiền. Chuyển khoản ủy thác sang ủy thác là miễn thuế. Nếu một nhân viên rút tiền SEP, anh ta phải đóng góp vào IRA trong vòng vài ngày 60 hoặc phải đối mặt với các loại thuế và hình phạt có thể. IRS tính phí phần trăm 10 khi rút tiền trước tuổi 59 1 / 2 mà bạn không cuộn lại.
Những cân nhắc
SEP và IRA truyền thống có các quy tắc tương tự. Cả hai đều yêu cầu bạn bắt đầu thực hiện các phân phối tối thiểu bắt đầu ở độ tuổi 70 1 / 2. Tuy nhiên, SEP là duy nhất ở chỗ nó cho phép bạn đóng góp cho nhân viên, bao gồm cả chính bạn, người già hơn tuổi này. Hai loại IRA có chung các quy tắc điều chỉnh các giao dịch bị cấm, miễn hình phạt và phân phối cho người thụ hưởng. SEP IRA không thể là tài khoản Roth, mặc dù bạn có thể chuyển tài sản SEP sang Roth IRA. Chuyển đổi này tạo ra thu nhập chịu thuế.
