Cổ phiếu của bạn phải vô giá trị - không chỉ có giá trị ít hơn.
Xem các khoản đầu tư của bạn giảm giá trị không bao giờ là niềm vui, nhưng nếu mọi thứ trở nên tồi tệ và bạn nắm giữ cổ phiếu vô giá trị, ít nhất bạn có thể nhận ra một khoản giảm thuế. Tuy nhiên, để có được sự phá vỡ đó, cổ phiếu phải thực sự vô giá trị - có nghĩa là nó không có giá trị và không có triển vọng thu hồi bất kỳ giá trị nào.
Khấu trừ so với mất vốn
Việc giảm thuế đối với các cổ phiếu vô giá trị về mặt kỹ thuật không phải là khấu trừ thuế. Khấu trừ là một chi phí làm giảm thu nhập chịu thuế của bạn. Thay vào đó, cổ phiếu vô giá trị được tính là "mất vốn", nghĩa là mất giá trị trong một tài sản giữa thời điểm bạn mua nó và thời điểm bạn xử lý nó. Bạn có thể sử dụng lỗ vốn để bù đắp lãi vốn, giảm gánh nặng thuế. Bất kỳ khoản lỗ nào không được sử dụng để bù đắp lãi vốn có thể được sử dụng để bù đắp thu nhập khác - hiệu quả cuối cùng tương tự như khoản khấu trừ.
Xác định giá trị
Cả luật thuế của Hoa Kỳ lẫn Bộ luật Quy định Liên bang đều không đưa ra định nghĩa cụ thể cho điểm mà cổ phiếu trở nên "vô giá trị", cho phép xử lý vấn đề theo từng trường hợp cụ thể. Tuy nhiên, nói chung, người nộp thuế nên được chuẩn bị để chứng minh rằng cổ phiếu đã mất tất cả giá trị của nó và không có cơ hội hợp lý rằng cổ phiếu sẽ phục hồi. Chỉ vì một cổ phiếu đã mất phần lớn giá trị của nó, hoặc công ty bị phá sản, không làm cho cổ phiếu trở nên vô giá trị. Nếu cổ phiếu vẫn giao dịch, ngay cả đối với đồng xu một cổ phiếu, Dịch vụ doanh thu nội bộ có thể sẽ xem nó là có giá trị. Trong những trường hợp như vậy, nếu bạn muốn mất vốn vào cổ phiếu, bạn sẽ phải thực sự bán nó. Nhưng nếu bạn có thể cho thấy rằng cổ phiếu không còn giao dịch trên bất kỳ trao đổi nào hoặc cổ phiếu đã bị hủy, bạn có thể tuyên bố cổ phiếu là vô giá trị.
Yêu cầu mất mát
Để yêu cầu mất vốn, bạn phải nộp Mẫu 8949 và Biểu D với tờ khai thuế của bạn. Khi điền vào các biểu mẫu này, hãy xử lý các khoản lỗ từ cổ phiếu vô giá trị như thể bạn đã bán cổ phiếu với giá 0 đô la vào ngày cuối cùng của năm tính thuế. Trên Biểu mẫu 8949, bạn liệt kê tất cả các khoản lãi và lỗ vốn cá nhân trong năm. Ngày "bán" tháng 12 31 sẽ xác định xem bạn có xác định khoản lỗ vốn trên Mẫu 8949 là khoản lỗ ngắn hạn hay không, nghĩa là bạn đã nắm giữ cổ phiếu trong một năm hoặc ít hơn, hoặc thua lỗ dài hạn, nghĩa là bạn đã nắm giữ cổ phiếu nhiều hơn hơn một năm Trong khoảng trống dưới "Giá bán" cho cổ phiếu vô giá trị, hãy viết "CÔNG VIỆC". Trên Biểu D, hãy thêm dữ liệu từ Biểu mẫu 8949 và xác định tác động đối với thuế của bạn. Các hình thức sẽ hướng dẫn bạn trong những thông tin bạn bao gồm trên tờ khai của bạn và ở đâu.
Mang tổn thất về phía trước
Mặc dù bạn có thể sử dụng các khoản lỗ vốn không được sử dụng để bù đắp khoản lãi vốn của mình để bù đắp thu nhập khác, bạn chỉ có thể áp dụng khoản lỗ trị giá $ 3,000 trong bất kỳ năm nào. Ví dụ: giả sử rằng bạn có khoản lỗ $ 10,000 từ một cổ phiếu vô giá trị, cộng với $ 6,000 thu nhập từ thuế chịu thuế từ các khoản đầu tư khác. Bạn có thể sử dụng khoản lỗ $ 6,000 của mình để xóa sạch hoàn toàn số tiền lãi trong năm. Bây giờ bạn còn lại $ 4,000. Bạn có thể sử dụng $ 3,000 của khoản đó để bù đắp thu nhập từ công việc của bạn hoặc các nguồn khác. $ 1,000 còn lại có thể được "chuyển tiếp" sang năm tiếp theo và được sử dụng để bù đắp thu nhập của năm đó. Nếu bạn có $ 8,000 của khoản lỗ vốn "thêm", bạn có thể chuyển $ 3,000 sang năm tiếp theo, sau đó là $ 3,000 cho năm sau đó, và $ 2,000 còn lại cho năm sau đó.
