IRS có các quy tắc cụ thể để khấu trừ các khoản đóng góp từ thiện.
Luật liên bang cho phép bạn được hưởng giảm thuế dưới hình thức khấu trừ cho các khoản đóng góp từ thiện, bao gồm đóng góp hàng hóa hoặc tiền. Bạn có thể yêu cầu khấu trừ cho đóng góp một lần hoặc nếu bạn thường xuyên chia một phần thu nhập của bạn cho nhà thờ của bạn. Dịch vụ doanh thu nội bộ có các quy tắc cụ thể chi phối các khoản khấu trừ cho quyên góp từ thiện và bạn cần hiểu cách thức hoạt động của chúng để tối đa hóa lợi ích thuế tiềm năng của bạn.
Tổ chức đủ điều kiện
Bạn có thể khấu trừ các khoản đóng góp bằng tiền mặt hoặc tiền thập phân miễn là chúng được thực hiện cho một tổ chức đủ điều kiện. Mục 170 của Mã doanh thu nội bộ quy định một số loại tổ chức đủ điều kiện. IRS cho phép các khoản khấu trừ cho các khoản đóng góp từ thiện cho các tổ chức tôn giáo, bao gồm nhà thờ, hội nghị hoặc hiệp hội của nhà thờ, đền thờ, nhà thờ Hồi giáo, giáo đường Do Thái và các tổ chức tôn giáo khác. Nói chung, một nhà thờ hoặc tổ chức tôn giáo khác phải có được trạng thái 501 (c) (3) để đủ điều kiện là một tổ chức từ thiện. Nếu bạn không chắc nhà thờ hoặc tổ chức tôn giáo của mình có đủ điều kiện hay không, bạn có thể truy cập trang web của IRS để kiểm tra tình trạng miễn thuế của tổ chức.
Yêu cầu khấu trừ
Để yêu cầu tiền thập phân hoặc nhà thờ đưa ra các khoản thuế của bạn, bạn phải ghi rõ các khoản khấu trừ của mình bằng Biểu A và đính kèm biểu mẫu này vào biểu mẫu thuế 1040 của bạn. Bạn không thể khấu trừ bất kỳ khoản thập phân hoặc quyên góp không dùng tiền mặt nào nếu bạn chọn khoản khấu trừ tiêu chuẩn. Tùy thuộc vào số tiền thập phân của bạn, việc khấu trừ tiêu chuẩn có thể có lợi cho bạn hơn là chia thành từng khoản. Nếu bạn dự định khấu trừ hơn $ 250 trong một phần mười, bạn phải có được một tài liệu chính thức từ nhà thờ chứng thực số tiền quyên góp bạn đã thực hiện trong suốt cả năm. Nếu bạn đóng tiền bằng séc, bạn cũng nên giữ các bản sao hồ sơ ngân hàng của mình trong trường hợp bạn trở thành mục tiêu của kiểm toán IRS.
Giới hạn khấu trừ
IRS áp đặt giới hạn về số tiền thập phân bạn có thể khấu trừ mỗi năm. Theo Ấn phẩm 526 của IRS, số tiền đóng góp từ thiện tối đa, bao gồm cả tiền thập phân, mà bạn có thể khấu trừ là một số tiền bằng 50 phần trăm của tổng thu nhập đã điều chỉnh của bạn. Nếu, vì một số lý do, bạn đã đóng góp nhiều hơn 50 phần trăm tổng thu nhập đã điều chỉnh của bạn cho nhà thờ trong bất kỳ năm nào, IRS cho phép bạn thực hiện khoản khấu trừ cho các năm tính thuế trong tương lai. IRS cho phép bạn sử dụng các khoản khấu trừ mang theo trong tối đa năm năm sau khi đóng góp từ thiện ban đầu. Kể từ 2018, giới hạn khấu trừ phần trăm 50 đã được miễn cho một số đóng góp cứu trợ thiên tai.
Quyên góp không dùng tiền mặt
Ngoài việc khấu trừ tiền thập phân, bạn có thể khấu trừ giá trị của bất kỳ hàng hóa hoặc tài sản nào bạn tặng cho nhà thờ. Các giới hạn khấu trừ và quy tắc nộp đơn giống nhau đối với các khoản đóng góp không dùng tiền mặt nhưng cần có thêm giấy tờ nếu giá trị đóng góp của bạn vượt quá $ 500. Ngoài Biểu A, bạn phải hoàn thành Biểu mẫu 8283 và đính kèm với tờ khai thuế của bạn. Bạn phải cung cấp một mô tả của từng mặt hàng được tặng cùng với ước tính giá trị thị trường hợp lý của nó. Nếu bạn tặng một vật phẩm trị giá $ 5,000 trở lên, bạn phải có mặt hàng được thẩm định chuyên nghiệp để xác minh giá trị của nó. Bất cứ thứ gì mà bạn cố gắng khấu trừ phải ở trong tình trạng tốt và có thể sử dụng được.
