Các yêu cầu của IRS đối với IRA không có người thụ hưởng
Càng xa về hưu, cái chết dường như còn xa hơn. Tuy nhiên, nếu bạn đang lưu trữ tiền trong tài khoản hưu trí cá nhân của mình, bạn nên đặt tên người thụ hưởng cho IRA của mình. Khi ai đó chết mà không có người thụ hưởng được đặt tên cho IRA của anh ta, tiền sẽ được trả cho bất động sản của anh ta, đó chỉ là nơi cuối cùng mà bạn muốn IRA của bạn đi sau khi bạn chết.
Thời gian phân phối hạn chế
Khi IRA đến khu đất của bạn và bạn chưa bắt đầu phân phối tối thiểu, IRS yêu cầu tất cả tiền được rút ra vào cuối năm thứ năm sau khi bạn qua đời. Điều đó có nghĩa là bạn đang cắt giảm mức tăng trưởng được bảo vệ của kế hoạch trong thời gian ngắn hơn một người thụ hưởng có thể đã kéo dài nó ra nếu bạn đặt tên. Ngoài ra, nếu bạn đã đặt tên cho người phối ngẫu của mình là người thụ hưởng, thì người phối ngẫu của bạn có thể đã kết hợp nó với IRA dưới tên riêng của cô ấy.
Thuế đối với động sản
Nghe có vẻ lạ, nhưng khi tiền được trả cho bất động sản từ IRA, IRS dự kiến di sản sẽ nộp tờ khai thuế thu nhập - tách biệt với tờ khai thuế bất động sản liên bang. Khi tiền được rút ra khỏi IRA, IRS vẫn hy vọng mọi khoản thuế thu nhập áp dụng sẽ được thanh toán ngay cả khi bất động sản là người nhận. Nếu tiền được thanh toán trong cùng một năm tính thuế, di sản có thể được khấu trừ cho phần phân phối IRA đó và người thụ hưởng phải bao gồm tiền trong thu nhập của mình. Ví dụ: giả sử bất động sản rút ra một IRA $ 100,000 chịu thuế hoàn toàn và phân phối $ 30,000 cho một người thụ hưởng trong năm. Bất động sản báo cáo thu nhập $ 100,000 và $ 30,000 phân phối, với thu nhập ròng là $ 70,000. Người thụ hưởng báo cáo thu nhập $ 30,000.
Thuế phân phối
Khi di sản nhận các phân phối từ IRA, các phân phối phải chịu thuế ở mức tương tự như họ đã được trả nếu họ được trả trực tiếp cho một cá nhân. Đối với IRA truyền thống, điều đó có nghĩa là toàn bộ việc rút tiền phải chịu thuế trừ khi người quá cố đã đóng góp không thể thay đổi. Nếu vậy, phân phối được chia theo tỷ lệ giữa các khoản đóng góp không chịu thuế và phần còn lại chịu thuế của IRA. Đối với Roth IRAs, toàn bộ giao dịch rút tiền được miễn thuế nếu được mở ít nhất năm năm. Nếu không, các khoản đóng góp được miễn thuế trước tiên, nhưng sau đó thu nhập được tính là thu nhập chịu thuế.
Ngoại lệ người phối ngẫu sống sót có giới hạn
Khi IRA không nêu tên người thụ hưởng, IRS đã đưa ra một lá thư riêng phán quyết rằng người phối ngẫu còn sống không thể coi IRA là của mình vì nó được chuyển qua di sản chứ không phải trực tiếp đến với cô. Ngoài ra, quy tắc chung là ngay cả một người phối ngẫu còn sống nhận được các khoản thanh toán từ di sản cũng không được phép chuyển qua phân phối vào IRA của mình vì khoản thanh toán đến từ di sản, không phải trực tiếp từ IRA. Tuy nhiên, IRS tạo ra một ngoại lệ nếu "người phối ngẫu còn sống là đại diện cá nhân duy nhất của bất động sản của người quá cố, người phải trả cho IRA của người quá cố với tư cách là người thụ hưởng ruột duy nhất của di sản, và sau khi thanh toán đó sẽ đưa họ vào IRA và duy trì tên của cô ấy. " Nếu đó là trường hợp, phần được trả cho người phối ngẫu còn sống có thể được đưa vào một trong các IRA của chính cô ấy trong vòng 60 mà không phải chịu thuế hay hình phạt để duy trì sự tăng trưởng được bảo vệ bằng thuế.
